开曼群岛投资基金审计服务

立法包括为封闭式基金通过《私募基金法》（“PFA”）。为了明确 PFA 的预期范围，于2020 年 7 月 7 日亦颁布了《2020年私募基金（修订）法》。 该法案旨在增强投资者对开曼群岛投资基金的信心，并确保开曼群岛仍然是投资基金的理想司法管辖区。该法案还有助解决欧盟行为准则团体（商业税务）于 2019 年 5 月 27 日报告中提出有关投资基金的监督建议。

当基金在开曼群岛金融管理局(CIMA)注册时，需要列出第一个财务年期以及年度审计报告。基金财务年期后六个月内需要呈交由 CIMA 认可基金审计师执行的财务报表，以及基金周年申报表。以上文件均需要由CIMA 认可的基金审计师通过电子归档系统“REEFS”向 CIMA 提交。

CIMA 有机会批准将基金的第一个审计期以推出日起计算，最多延长 18 个月。以12 月 31 日为财务年结的开曼基金为例：

• 若基金于 2020 年 6 月 30 日或更较早前推出，基金需要提交自推出日起至 2020 年 12 月 31 日期间的财务报表。
• 若基金于 2020 年 7 月 1 日或之后推出，经 CIMA 批准，基金可申请将首年审核期延长至 2021 年 12 月 31 日。

在某些情况可能会豁免开曼基金审计要求或延长审计期，详情如下。

在某些情况下，基金运营商可以向 CIMA 申请豁免备案要求或延长备案期限。 CIMA 将根据具体情况评估每个开曼基金的请求。 CIMA 考虑豁免申请的最常见原因包括：

• 基金尚未推出（尚未接受投资者认购）；
• 基金尚未发起，正在清算或拟注销；
• 基金因破产程序、法律或监管执法行动等情况无法取得经审计账目；或
• 基金已被强制清算，CIMA满意清算人的任命和清算人的审查范围。

CIMA 对每个豁免或延期申请所收取的管理费将不获退还。

当受监管的基金被清算时，除非基金有资格获得审计豁免，否则它必须提供最终审计账目：

• 已委任第三方清算人的清算开始日期；或者
• 如未指定第三方清算人，则为最终分配日期。

如果基金停止运营或已注销，建议与您的开曼基金服务团队商讨审计流程，以确保优化清算和最终审计的时间，以最大限度地降低流程的成本。

开曼基金的财务记录一般都会存档在基金经理或管理人的办公室；导致 CIMA 认可的基金审计师难以对财务报表进行审计。有鉴于此，连城集团 与 CIMA 认可的基金审计师合作，方便开展审计工作，并提交具 CIMA 认可的财务报表。