合规报告
持牌法团须在每个财政年度结束后4个月内向SFC提交经审计账目及其他文件（包括审计披露文件、业务及风险管理问卷BRMQ、以及财务资源申报表FRR），法源见《证券及期货条例》（SFO）第156(1)条；SFC并容许在期限内先提交扫描本以保留时效（原件其后补交）。如停止所有受规管活动，则须在终止日起4个月内就截至终止日的期间同样提交。
BRMQ采电子表格经WINGS提交，SFC每年会更新版本与填报重点（例如经营模式、风险控制、管治与集团支持等），一般与年度审计包同限期。审计师亦需于年结后4个月内向SFC递交Audit Questionnaire。
除上述外，持牌法团与个别持牌人员还须每年提交牌照周年申报（非财务报表，属发牌资料年审），于牌照周年后1个月内经WINGS-LIC递交，逾期或招致处分风险。
合规运营层面，持牌法团需确保记录保存与营运地点符合SFC要求：规管记录应保存在经SFC批准的香港营业地点；《保存记录规则》（Cap.571O）对会计、交易与客户纪录的类型与年期有具体规范。
财务资源申报表（“FRR”）
根据《证券及期货（财务资源）规则》（FRR，Cap.571N）第56条，一般持牌法团须每月向SFC提交通用的财务资源申报表；惟仅获准从事RA 4/5/6/9/10且受「不得持有客户资产」发牌条件限制者，可改为每半年（通常6月及12月期末）提交。申报内容涵盖十二份表格（包括流动资本与所需流动资本计算等），月报毋须再另交半年度一套。
提交方式与表格版本：SFC指定使用电子表格（XLSM巨集格式）上载；2025年7月1日起新版财务回报表生效（政府宪报公告GN2662）。负责签署者须使用数码证书完成电子签署。
监管重点与即时通报：一旦出现所需流动资本（RLC）赤字或流动资本低于门槛，须依SFO及FRR规定尽快通知SFC，并于3周内提交事故报告，说明成因与补救措施；SFC在2024年发通函重申了监管期望与事故报告格式。合规工具上，核准次顺位贷款与预批备用授信可用作监管资本管理安排之一，但须严格按FRR规定计入。
RA13（存管人）纳入FRR：自2024/2025起，FRR已就RA13（SFC认可基金的存管人）作出修订，涵盖其排名负债、回报提交与资本要求。
连城的服务
核数师须就持牌法团提交给SFC的财务报表是否依据公司记录正确编制发表意见；如不正确，须就不正确的性质与程度出具专业结论。核数师进行工作时，会以《会计与审计规则》（Cap.571P）与《保存记录规则》（Cap.571O）为基础，并参考HKICPA《实务指引PN 820（修订）》的范本报告与程序。
审计师亦须就受监管实体在审查期间是否达到《保存记录规则》要求作报告，及检阅FRR汇编是否根据记录正确编制；HKICPA与AFRC近年多次提醒LC审计的重点与常见缺失，建议严格按PN 820（修订版）规划与执行。
某些持牌法团在牌照条件下不得持有客户资金或证券，此等情况下，审计在合规报告环节通常不需测试《客户资产规则》下的特定条文，但必须核实公司已建立足够程序以避免接收或持有客户资产。如涉及客户资产，则应分别遵循《客户证券规则》Cap.571H与《客户金钱规则》Cap.571I（两者在2024/2025亦因RA13制度而有修订与更新指引）。
我们对您的持牌公司进行年度审计与合规审阅，并就财务报表是否符合《保存记录规则》所保存的记录及是否达到《会计与审计规则》要求发表审计意见；同时配合BRMQ、FRR与Audit Questionnaire之编制与核对，确保在年结后4个月的法定期限内完整交齐。
我们亦会进行合规报告工作（依PN 820格式），覆核是否符合保存记录、帐目与审核要求，及（如适用）客户资产安全与分隔的规定；同时协助建立日常FRR监控机制、RLC预警、事故通报流程与董事会/RO月报模板，并就CPT培训（含ethics/合规主题与直接相关RA课题）提供建议与供应商对接。
