在複雜多變的全球營商環境中，稅務合規已不僅是符合法規的義務，更是維護企業聲譽與優化財務表現的關鍵。連城憑藉對香港及國際稅務制度的深入理解，為企業及個人提供專業、量身訂製的稅務合規與策略規劃方案。我們協助識別並降低稅務風險，把握合法的規劃機會，確保你在穩守合規的同時，推動業務長遠增長與競爭優勢。
什麼是香港稅務合規及咨詢服務？
稅務合規及咨詢服務是協助企業履行《稅務條例》（第112章）規定的法定納稅義務，同時戰略性優化稅務狀況的專業服務。在香港，所有經營業務的公司每年均須向稅務局提交利得稅報稅表（BIR51表格）。CityLinkers提供端到端支持——從準備和提交報稅表，到提供前瞻性稅務咨詢，充分利用香港地域來源征稅原則、兩級制利得稅稅率及雙重課稅協定，幫助客戶合法節稅並保持完全合規。
香港兩級制利得稅稅率如何運作？
自2018/19課稅年度起，香港實施兩級制利得稅稅率，《2018年稅務（修訂）（第7號）條例》規定法團首200萬港元應評稅利潤按8.25%優惠稅率征稅，其餘利潤按標準稅率16.5%征收。非法團業務的相應稅率分別為7.5%及15%。該制度旨在減輕中小企業的稅務負擔。CityLinkers確保客戶正確應用優惠稅率，處理防止濫用兩級制的反分拆規則，並為集團架構作出最優安排——每個集團僅可有一家實體選擇兩級制優惠。
什麼是香港地域來源征稅原則？
香港采用地域來源征稅原則，只有在香港產生或得自香港的利潤才須課繳利得稅。源自香港以外的利潤一般無須課稅，即使將利潤匯回香港也不會征稅。稅務局采用「作業驗證法」判斷利潤來源，審視納稅人做了什麼來賺取利潤以及相關活動在哪里進行。CityLinkers協助客戶通過妥善的文件記錄、業務架構安排及離岸收入申索準備，確立收入的離岸性質，以應對稅務局根據《稅務條例釋義及執行指引第21號》的審查。
如何在香港申報利得稅？
公司每年會收到稅務局發出的利得稅報稅表（BIR51），通常在公司成立周年日或指定申報日期發出。報稅表必須在指定期限內提交，一般為發出日期起一個月內，並須附同經審計財務報表、顯示應評稅利潤計算方法的稅務計算表，以及載有詳細收入及扣除項目的補充表格（S1至S18）。有稅務代表的公司可申請延期。CityLinkers將準備全套申報文件，包括將會計利潤調整為應評稅利潤的稅務計算表，確保所有可扣除開支、折舊免稅額及豁免項目均正確申報。
為何薪俸稅及雇主報稅表合規如此重要？
香港每位雇主均須提交雇主報稅表（BIR56A及IR56B表格），申報支付給雇員（包括董事）的薪酬。個人方面則須提交個別人士報稅表（BIR60）。稅務局嚴格執行申報期限，逾期提交將根據《稅務條例》第80條被罰款。此外，雇主須在指定期限內申報雇員停止受雇（IR56F）及雇員即將離港（IR56G）。CityLinkers管理整個雇主申報周期，就實物福利、房屋津貼及股份期權的應課稅性提供意見，並確保雇員的個人報稅義務準時履行。
香港企業需注意哪些印花稅事宜？
根據《印花稅條例》（第117章），股票轉讓、物業轉易及租約等文書須繳納印花稅。香港注冊公司的股票轉讓按代價或市值的0.2%征收（買賣雙方各0.1%）。非香港公司的股票轉讓一般豁免印花稅。物業交易因各項住宅物業需求管理措施而適用更高稅率。CityLinkers為企業重組、並購交易及物業收購提供印花稅意見，並代辦文件提交印花稅署加蓋印花。
香港有哪些稅務規劃策略可供運用？
香港稅制提供了眾多規劃機會：善用兩級制稅率、架構離岸收入、按《稅務條例》第6部充分利用折舊免稅額（包括購買年度可享購買成本60%的初期免稅額，以及機器設備每年按資產類別享有10%、20%或30%的免稅額（如冷氣設備10%、家俬20%、車輛30%，未指定廠房及機械的預設比率為20%）、工業建築物免稅額及商業建��物免稅額）、根據第16條申報收益性開支扣減，以及善用香港與超過40個司法管轄區簽訂的全面性避免雙重課稅協定（CDTA）網絡。CityLinkers根據每個客戶的業務模式、擴展計劃及集團架構，制定量身定制的稅務規劃策略，同時確保完全符合稅務局要求。
與連城合作，實現稅收效率和合規性
在連城，我們不僅提供常規稅務申報，更專注於策略性稅務諮詢，協助企業與個人掌握財務全貌、減輕稅務負擔，並為長期穩健發展奠定堅實基礎。無論您是在處理複雜交易、應對跨境稅務挑戰，或規劃國際擴張，我們經驗豐富的團隊都將以積極主動、合規嚴謹、成果導向的方案全力支援。
若您希望了解我們的稅務合規與諮詢服務如何幫助您全面合規、最大程度降低稅務風險並保持競爭優勢，歡迎隨時與我們聯繫。我們期待成為您值得信賴的長期合作夥伴，助您實現持續的稅務效率與成功。
我們提供以下服務
利得稅報稅表（BIR51）通常每年發出。標準提交期限為發出日期起一個月內。但若貴公司有稅務代表，視乎財政年度年結日可獲得延期：4月至11月年結（N代號）約延至翌年5月；12月年結（D代號）約延至8月；1月至3月年結（M代號）約延至11月。
逾期提交利得稅報稅表可能導致根據《稅務條例》第80條被檢控罰款，最高可達HK$10,000。稅務局亦可能發出估計評稅，並對持續違規行為展開法庭程序。我們強烈建議聘用稅務代表管理申報期限。
可以，若利潤源自香港境外。但您必須以證據支持申索——合約在境外洽談及簽訂、業務活動在境外進行、決策在境外作出。稅務局嚴格應用「作業驗證法」。CityLinkers將準備全面的離岸申索文件及支持證據。
在一個課稅年度內，僅有一家「相聯」實體可選擇兩級制稅率。相聯實體指受共同控制的實體。選擇須在報稅表內作出。反分拆規則防止人為將業務拆分以倍增200萬元優惠額度。
可扣除開支包括租金、薪金、貸款利息、維修費、壞賬及固定資產折舊免稅額。資本開支不可直接扣除，但可享有折舊免稅額。為產生應評稅利潤而支付的收益性開支，可根據《稅務條例》第16條扣減。
是的，根據《公司條例》定義為不活動公司的，仍須提交利得稅報稅表，除非稅務局已特別通知無須提交。報稅表應標示為無業務或「不活動」。CityLinkers可協助處理不活動公司的稅務合規事宜。
税务合规是履行法定申报义务——准备和提交报税表、计算税款及回应税务局查询。税务咨询则是策略性服务——主动就业务架构、规划及交易提供意见，合法地将税务风险降至最低，同时确保长期符合不断演变的税务法规。
