在复杂多变的全球营商环境中，税务合规已不仅是符合法规的义务，更是维护企业声誉与优化财务表现的关键。连城凭借对香港及国际税务制度的深入理解，为企业及个人提供专业、量身订制的税务合规与策略规划方案。我们协助识别并降低税务风险，把握合法的规划机会，确保你在稳守合规的同时，推动业务长远增长与竞争优势。
什么是香港税务合规及咨询服务？
税务合规及咨询服务是协助企业履行《税务条例》（第112章）规定的法定纳税义务，同时战略性优化税务状况的专业服务。在香港，所有经营业务的公司每年均须向税务局提交利得税报税表（BIR51表格）。CityLinkers提供端到端支持——从准备和提交报税表，到提供前瞻性税务咨询，充分利用香港地域来源征税原则、两级制利得税税率及双重课税协定，帮助客户合法节税并保持完全合规。
香港两级制利得税税率如何运作？
自2018/19课税年度起，香港实施两级制利得税税率，《2018年税务（修订）（第7号）条例》规定法团首200万港元应评税利润按8.25%优惠税率征税，其余利润按标准税率16.5%征收。非法团业务的相应税率分别为7.5%及15%。该制度旨在减轻中小企业的税务负担。CityLinkers确保客户正确应用优惠税率，处理防止滥用两级制的反分拆规则，并为集团架构作出最优安排——每个集团仅可有一家实体选择两级制优惠。
什么是香港地域来源征税原则？
香港采用地域来源征税原则，只有在香港产生或得自香港的利润才须课缴利得税。源自香港以外的利润一般无须课税，即使将利润汇回香港也不会征税。税务局采用「作业验证法」判断利润来源，审视纳税人做了什么来赚取利润以及相关活动在哪里进行。CityLinkers协助客户通过妥善的文件记录、业务架构安排及离岸收入申索准备，确立收入的离岸性质，以应对税务局根据《税务条例释义及执行指引第21号》的审查。
如何在香港申报利得税？
公司每年会收到税务局发出的利得税报税表（BIR51），通常在公司成立周年日或指定申报日期发出。报税表必须在指定期限内提交，一般为发出日期起一个月内，并须附同经审计财务报表、显示应评税利润计算方法的税务计算表，以及载有详细收入及扣除项目的补充表格（S1至S18）。有税务代表的公司可申请延期。CityLinkers将准备全套申报文件，包括将会计利润调整为应评税利润的税务计算表，确保所有可扣除开支、折旧免税额及豁免项目均正确申报。
为何薪俸税及雇主报税表合规如此重要？
香港每位雇主均须提交雇主报税表（BIR56A及IR56B表格），申报支付给雇员（包括董事）的薪酬。个人方面则须提交个别人士报税表（BIR60）。税务局严格执行申报期限，逾期提交将根据《税务条例》第80条被罚款。此外，雇主须在指定期限内申报雇员停止受雇（IR56F）及雇员即将离港（IR56G）。CityLinkers管理整个雇主申报周期，就实物福利、房屋津贴及股份期权的应课税性提供意见，并确保雇员的个人报税义务准时履行。
香港企业需注意哪些印花税事宜？
根据《印花税条例》（第117章），股票转让、物业转易及租约等文书须缴纳印花税。香港注册公司的股票转让按代价或市值的0.2%征收（买卖双方各0.1%）。非香港公司的股票转让一般豁免印花税。物业交易因各项住宅物业需求管理措施而适用更高税率。CityLinkers为企业重组、并购交易及物业收购提供印花税意见，并代办文件提交印花税署加盖印花。
香港有哪些税务规划策略可供运用？
香港税制提供了众多规划机会：善用两级制税率、架构离岸收入、按《税务条例》第6部充分利用折旧免税额（包括购买年度可享购买成本60%的初期免税额，以及机器设备每年按资产类别享有10%、20%或30%的免税额（如冷气设备10%、家俬20%、车辆30%，未指定厂房及机械的预设比率为20%）、工业建筑物免税额及商业建筑物免税额）、根据第16条申报收益性开支扣减，以及善用香港与超过40个司法管辖区签订的全面性避免双重课税协定（CDTA）网络。CityLinkers根据每个客户的业务模式、扩展计划及集团架构，制定量身定制的税务规划策略，同时确保完全符合税务局要求。
与连城合作，实现税收效率和合规性
在连城，我们不仅提供常规税务申报，更专注于策略性税务咨询，协助企业与个人掌握财务全貌、减轻税务负担，并为长期稳健发展奠定坚实基础。无论您是在处理复杂交易、应对跨境税务挑战，或规划国际扩张，我们经验丰富的团队都将以积极主动、合规严谨、成果导向的方案全力支援。
若您希望了解我们的税务合规与咨询服务如何帮助您全面合规、最大程度降低税务风险并保持竞争优势，欢迎随时与我们联系。我们期待成为您值得信赖的长期合作伙伴，助您实现持续的税务效率与成功。
我们提供以下服务
我公司的利得税报税表何时到期？
利得税报税表（BIR51）通常每年发出。标准提交期限为发出日期起一个月内。但若贵公司有税务代表，视乎财政年度年结日可获得延期：4月至11月年结（N代号）约延至翌年5月；12月年结（D代号）约延至8月；1月至3月年结（M代号）约延至11月。
逾期提交报税表会有何后果？
逾期提交利得税报税表可能导致根据《税务条例》第80条被检控罚款，最高可达HK$10,000。税务局亦可能发出估计评税，并对持续违规行为展开法庭程序。我们强烈建议聘用税务代表管理申报期限。
我能否在香港申请离岸收入豁免？
可以，若利润源自香港境外。但您必须以证据支持申索——合约在境外洽谈及签订、业务活动在境外进行、决策在境外作出。税务局严格应用「作业验证法」。CityLinkers将准备全面的离岸申索文件及支持证据。
两级税制对集团公司如何运作？
在一个课税年度内，仅有一家「相联」实体可选择两级制税率。相联实体指受共同控制的实体。选择须在报税表内作出。反分拆规则防止人为将业务拆分以倍增200万元优惠额度。
应评税利润有哪些可扣除项目？
可扣除开支包括租金、薪金、贷款利息、维修费、坏账及固定资产折旧免税额。资本开支不可直接扣除，但可享有折旧免税额。为产生应评税利润而支付的收益性开支，可根据《税务条例》第16条扣减。
即使我公司是不活动公司，也须报税吗？
是的，根据《公司条例》定义为不活动公司的，仍须提交利得税报税表，除非税务局已特别通知无须提交。报税表应标示为无业务或「不活动」。CityLinkers可协助处理不活动公司的税务合规事宜。
税务合规与税务咨询有何分别？
税务合规是履行法定申报义务——准备和提交报税表、计算税款及回应税务局查询。税务咨询则是策略性服务——主动就业务架构、规划及交易提供意见，合法地将税务风险降至最低，同时确保长期符合不断演变的税务法规。
