Trust set up services in Hong Kong | TCSP Licensee

服務

信託是一種法律安排：設立人（Settlor）把資產轉移給受託人（Trustee），由受託人根據信託條款為受益人（Beneficiaries）持有和管理。其核心在於法律擁有權（由受託人持有）與實益擁有權（由受益人享有）分離，廣見於遺產規劃、資產保障、慈善管理等。香港自2013年大幅現代化信託法制（見下），為家族與企業提供具國際競爭力的信託法框架。

TCSP 持牌制度（公司註冊處管轄）
在香港「信託或公司服務提供者（TCSP）」如以業務形式提供公司／信託服務，須按《打擊洗錢及恐怖分子資金籌集條例》（AMLO，Cap.615）向公司註冊處（CR）申請牌照並遵守 AML/CFT 指引。牌照一般有效期3年，須於到期前最少60天申請續期；CR並設持牌人公開登記冊。

信託或公司服務提供者（TCSP）持牌人

誰需要領牌？ 凡在香港以業務形式提供 AMLO 附表一所列公司/信託服務者（例如設立公司、提供註冊地址、擔任信託的受託人/安排人等）均屬之；是否屬「以業務形式」視個案事實判斷。
合規框架： 需落實客戶盡職審查（CDD）、持續監察、制裁/恐融篩查、保存紀錄、委任合規主任（CO）及洗錢舉報主任（MLRO），並進行機構層面及客戶層面風險評估。2025年3月更新版指引已全面整合要求。
續牌與變更： 持牌人續牌流程及關鍵時點、逾期風險由 CR 於公開簡報及FAQ中載明。

香港信託設立的關鍵要素

核心角色與治理：設立人、受託人、受益人，並可設保護人（Protector）作監督。香港法定受託人注意義務（TO s.3A）要求受託人按合理謹慎之標準行事；如屬收費/專業受託人，標準更高。
保留權與防強制繼承（Firewall）：2013年修例確認設立人保留投資／資產管理職能不致令信託無效（TO s.41X）；並設反外地強制繼承保護（TO s.41Y），提升跨法域資產安排之確定性（主要針對動產）。
信託存續期：改革同時廢除新信託的「永續限制」與過度累積限制（PAO 新 s.3A），允許（除特定非慈善目的信託外）可永久存續，增強代際傳承彈性。

為何選擇香港設立信託？

資產保障

香港引入Firewall 針對外地強制繼承主張提供屏障；再配合專業受託人治理、盡職履行及合規機制，常作家族資產風險分隔與傳承工具。

靈活性與控制

設立人可於契據內保留或指定投資與資產管理權限（如須經保護人同意），而不影響信託有效性；亦可設置董事會式的投資委員會／保護人制度以強化監督。

避免遺產認證程序

信託名下資產由受託人持有，通常不需納入死者遺產的遺囑認證程序；同時，香港已於2006年廢除遺產稅（Estate Duty），稅制對家族傳承較友善（惟不影響他地稅務）。

私隱保障

香港現行制度沒有中央信託登記冊；TCSP 持牌人必須履行 AML/CFT 層面的資料收集與保存，但非公開。公司方面則需維持重要控制人登記冊（SCR）供執法查閱，以提升實益擁有權透明度。

現代化法規優勢

2013年《信託法（修訂）條例》於2013年12月1日生效：引入法定注意義務、擴闊受託人權能、保留權、Firewall及廢除永續限制等，並與職業退休計劃（ORSO）等制度銜接。若構成金融機構（例如投資實體），受託人或信託須遵守CRS（AEOI）與FATCA（港美 Model 2 IGA）之盡職調查及申報義務（IRD 有專頁與操作門戶）；是否屬金融機構與信託投資活動/受託人身分有關。

連城能為你提供的信託服務

量身評估與方案設計：根據家族與資產性質，擬定契據條款（含保留權、保護人機制、投資治理）。
合規設立：由TCSP 持牌團隊依 AMLO 指引完成 CDD、風險評估與紀錄保存流程（2025年指引）。
日常信託管理：董事會／投委會會議節點、分配決策紀錄、受益人溝通。
專業投管銜接：按投資政策聲明（IPS）委聘資管人，並監察表現與合規。
全套配套：帳務、稅務策劃、受益人／保護人聯絡、年度合規審閱（如涉 AEOI）。

連城可協助客戶設立的信託類型

全權酌情信託 (Discretionary Trusts)

最常見，受託人按裁量決定分配時機與比例；可設保護人/意向書協助治理。2013年改革後，契據可更清晰配置保留權不影響有效性。

固定收益信託 (Fixed Interest Trusts)

按預設比例/條件向特定受益人分配，受託人主要負執行義務並受法定注意義務約束

員工福利信託 (Employee Benefits Trusts, EBTs)

港交所上市規則第17章規範股票期權與股份獎勵，上市公司常以信託託管股份以執行授予與回購安排；須遵守授權、限額、披露與獨立性要求。

首次公開招股信託 (Initial Public Offering Trusts, IPOs)

在上市前/後，為員工激勵或控股架構可使用信託承載股份與鎖定安排；惟須嚴格遵從上市規則及承銷協議之鎖定/披露條款與管治要求。

私人信託公司 (Private Trust Company, PTC)

用作家族（關連）信託的專屬受託人。若其在香港「以業務形式」向他人提供信託服務，仍可能需要 TCSP 牌照；是否屬「以業務形式」需按事實判斷。

職業退休計劃 (ORSO Schemes)

受《職業退休計劃條例》（Cap.426）規管，可為註冊或豁免計劃；部分與 MPF 互相銜接。員工供款可扣稅（現行上限 HK$18,000/年），雇主供款可扣稅（一般以薪金百分比為上限）。

慈善信託 (Charitable Purpose Trusts)

香港承認四大慈善目的（濟貧、教育、宗教、其他對公眾有益目的）。若要申請稅務寬免（IRO s.88），需向 IRD 證明屬公眾性質的慈善機構/信託並符合法團與治理要求；活動可跨境，但須證明公眾利益及合規監督。

為何選擇連城為你安排信託服務？

專業 TCSP 持牌人：遵循 CR 最新AML/CFT 指引（2025）與發牌指引（2025），建立即時合規體系。
客製化方案：按家族治理、跨境稅務與投資需求設計（含保護人、投委會、分配政策）。
全流程覆蓋：設立、日常管理、會計、AEOI/ FATCA 配合與年檢。
對齊國際規範：內部建立機構層面風險評估與客戶風險評級、員工培訓與獨立稽核機制。
私隱與安全：遵守資料保存與執法查閱機制，同時在不違反法定要求下維護客戶安排之保密。

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我們的專業團隊可在結構設計（含保留權/保護人）、投管對接、TCSP 合規、稅務與申報（CRS/FATCA）及持續治理等方面提供一站式服務，協助你靈活管理家族財富、保障長遠利益。

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