CityLinkers 为受规管的离岸中心（尤其开曼群岛与英属处女岛BVI）提供端到端的FATCA／CRS 服务。我们的团队依据最新的自动交换财务帐户资料（AEOI）要求，整合实体身分类别判定、客户接纳（onboarding）、尽职审查、XML 申报、入口网站设定及稽查／执法准备，以把营运影响与监管风险降至最低；同时实施开曼DITC与BVI ITA的最新流程、升级后的CRS XML／CARF 介面，以及GIIN／FFI 名单管理，以强化交易对手合规确信（counterparty assurance）。
何谓海外帐户税收合规法案（FATCA）？
FATCA于2010 年颁布，并自2014 年7 月1 日起生效；其目标是要求外国金融机构（FFIs）识别并申报美国帐户及特定被动型非金融外国实体（Passive NFFEs）的美国实益拥有人，以打击利用境外帐户逃税的行为。未合规者，可能就具美国来源之应扣缴款项（例如利息、股息）被课以30% 预扣税。采用第一型政府间协定（Model 1 IGA）的司法管辖区（如开曼、BVI）须向其本地主管机关申报，再由其与IRS（美国国家税务局）交换；FFIs 通常需向IRS 登记以取得GIIN（全球中介机构识别号），并出现在供扣缴代理人参考的每月FFI 名单上。Form 8966及FATCA XML Schema v2.0为电子申报与更正的技术基础。
现行预扣范围： FATCA 预扣仍聚焦于美国来源之FDAP 所得（固定或可确定的年度或定期所得）。拟议规则已取消就总收益（gross proceeds）的预扣，并持续延后对外国传递款项（foreign passthru payment）的任何预扣；FFIs 依赖GIIN 状态以避免交易对手因FATCA 而预扣。
Form 8966 申报要点：帐户持有人资料（或具控制性持股之美国实益拥有人）、帐号、年末结余／价值，以及各类总额（如利息、股息、其他收入，及（如适用）金融资产之总收益／赎回）。
何谓共同申报准则（CRS）？
CRS为OECD 于2014 年建立之全球年度金融帐户资讯自动交换标准；现行版本常称为「CRS 2.0」（2022 年修订，并由2024 年XML 架构更新支援）。申报金融机构（RFI）须透过自我证明识别税务居民身分（并施以合理性测试），再依CRS 架构向本地主管机关申报。2024 年修订版CRS XML 架构／使用指南（v4.0）与2025 年状态讯息架构提升跨主管机关之资料品质与错误回馈处理。
尽职审查重点：与部分FATCA IGA 的既有帐户门槛不同，CRS 对个人帐户一般不设最低免审门槛；对高资产既有帐户须加强审查；自我证明需通过合理性检视，且对既有可申报帐户之TIN（纳税人识别号）等资料，须于次两个历年结束前作出合理努力以补齐。
CRS 申报内容：姓名、地址、TIN／出生日期、帐号、年末结余／价值，以及收入类别（如利息、股息、金融资产之总收益、特定保险收入等）。
金融机构在FATCA 与CRS 下的责任
注册／通知
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开曼（DITC Portal）：一次性FATCA／CRS 注册；指定主要联络人（PPoC）与授权人（AP）。若AP／PPoC非CIMA（开曼群岛金融管理局）持牌实体，须提交授权书（Letter of Authorisation）。PPoC（或次级用户）负责递交申报、零申报（Nil）声明及CRS 合规表（CRS Compliance Form）。
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BVI（BVIFARS）：于ITA的BVIFARS（金融帐户申报系统）办理FATCA／CRS 登记。 2025 年起新增缴费模组及全新的CRS 附加资讯表（CRS Additional Information Form）。
报送时窗与「零申报」（2025 申报周期）
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开曼（申报2024 年度资料）：
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CRS XML与CRS 申报声明（Filing Declaration）（强制零申报）：2025 年7 月31 日
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FATCA XML（可申报或选择零申报）：2025 年7 月31 日
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CRS 合规表（Compliance Form）（所有具CRS 义务之FI）：2025 年9 月15 日
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BVI（申报2024 年度资料）：
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CRS 通知（新设RFI）：2025 年4 月30 日
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FATCA／CRS XML（如适用含CRS 零申报）：2025 年5 月31 日
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CRS 附加资讯表（申报与非申报FI 皆适用）：于财务期结束后9 个月内提交——首年申报：对于截至2024 年12 月31 日之会计期，最迟2025 年9 月30 日。
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身分类别与适用范围
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Model 1 IGA：开曼与BVI 皆采FATCA 第一型政府间协定（向DITC／ITA 本地申报）。交易对手及IRS 名单列示需要，仍普遍期望完成GIIN 登记。
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CRS 之RFI 与Non-Reporting FI：政府实体、国际组织、中央银行、合资格退休基金等在符合条件下可属非申报金融机构；否则按存款机构、保管机构、投资实体、特定保险公司分类。
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CRS 豁免帐户（Excluded Accounts）：退休／养老金、特定税务优惠帐户、托管保证金／遗产处理／定期人寿等，须符合第VIII 章C(17)的条件。
尽职审查
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自我证明与合理性测试：新开及实体帐户均须收集自我证明；对被动型NFE须穿透至控制人（Controlling Persons）。对既有可申报帐户之缺漏TIN／出生日期，须于次两个历年结束前作出合理努力补齐。
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控制人门槛：开曼指引常见参考为公司／合伙10%、信托之自由裁量受益人25%（视情况适用）；请以当地AML／CRS 指引为准。
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FATCA 既有帐户之门槛（de-minimis）：多数Model 1 IGA允许（由FI 选择）对既有帐户采用门槛（如个人50,000 美元、实体250,000 美元）；与CRS（个人帐户一般不设门槛）形成对比。
开曼之合规／执法
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CRS 合规表：每年必交；逾期自动触发行政罚款。DITC 执法指引载明罚则标准、连续性罚款、缴付机制与上诉权。
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另有实务层面的指标性罚款（如未注册、未建立书面政策程序等）于法律更新中广泛引用；现行作法包括DITC的抽查与稽核。
BVI 之执法
技术申报
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CRS XML：采用OECD 修订版CRS XML 架构与使用指南（2024 年更新；含「CRS 2.0」栏位），并使用2025 年状态讯息架构以支援主管机关间错误回馈。
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FATCA XML（Form 8966）：采用IRS FATCA XML Schema v2.0；遵循IRS 关于更正／作废（corrections／voids）、DocRefId规范及最佳实务（字元、验证等）的最新指引。
连城如何协助您？
连城 AEOI 团队的客制化服务包括
实体分类与登记（Entity classification & registration）
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身分对映： FATCA（PFFI／RDCFFI／Reporting Model 1 FI／Direct Reporting NFFE）与CRS（RFI／Non-Reporting FI），并提供书面理据与组织结构图。
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GIIN 生命周期： IRS FATCA 登记、GIIN 核发与列入每月FFI 名单；建立定期认证与资料更新之行事历控管。
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入口（Portal）建置：
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开曼—设定DITC Portal、指派AP／PPoC、（如需）授权书、次级用户及停用流程。
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BVI — BVIFARS登记、使用者角色设定与缴费模组配置。
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客户接纳（On-boarding）
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依OECD范本调整的个人／实体自我证明套件、合理性检核清单与AML／KYC衔接。
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TIN／出生日期搜集控制，以符合既有帐户合理努力之最后期限。
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CRS × FATCA 操作手册：控制人判定、被动型NFE 穿透，以及（如当地容许）对既有帐户采用FATCA de-minimis选择。
既有客户识别（Existing customers identification）
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规划补正冲刺（remediation sprints）：针对既有帐户的高额审查、指标（indicia）扫描、客户经理询证。
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准备证据包：详尽KYC、税务居民证明、税号、经理备注及合理性支撑文件，以符合本地监管期望。
登记与申报（Registration and reporting）
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开曼2025 作业手册：于2025/7/31前完成CRS XML与CRS 申报声明（零申报）；于2025/9/15前提交CRS 合规表；FATCA XML（或选择零申报）于2025/7/31前完成；同时支援更正、DocRefId管理与状态讯息处理。
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BVI 2025 作业手册： 2025/5/31前递交FATCA／CRS申报；2025/9/30前完成首度CRS 附加资讯表（其后每年于会计期结束后9 个月内缴交）；管理BVIFARS缴费模组。
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XML 与品质控管：采用OECD 修订版CRS XML与IRS FATCA XML最佳实务；处理更正／作废；保存稽核轨迹与回执。
临时／专案咨询（Ad hoc advice）
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执法应对准备：开曼CRS 执法指引（罚则、连续性罚款、上诉）与DITC稽核趋势；BVI之违规与罚款幅度。
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架构演进： CRS 2.0变更与状态讯息架构；与CARF（加密资产报告框架）的衔接。
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交易对手保障： GIIN／FFI 名单监控与W-8／W-9周期性更新，以降低第4 章（Chapter 4）下之预扣风险。
