開曼群島投資基金審計服務

立法包括為封閉式基金通過《私募基金法》（“PFA”）。為了明確 PFA 的預期範圍，於2020 年 7 月 7 日亦頒布了《2020年私募基金（修訂）法》。該法案旨在增強投資者對開曼群島投資基金的信心，並確保開曼群島仍然是投資基金的理想司法管轄區。該法案還有助解決歐盟行為準則團體（商業稅務）於 2019 年 5 月 27 日報告中提出有關投資基金的監督建議。

當基金在開曼群島金融管理局(CIMA)註冊時，需要列出第一個財務年期以及年度審計報告。基金財務年期後六個月內需要呈交由 CIMA 認可基金審計師執行的財務報表，以及基金周年申報表。以上文件均需要由CIMA 認可的基金審計師通過電子歸檔系統“REEFS”向 CIMA 提交。

CIMA 有機會批准將基金的第一個審計期以推出日起計算，最多延長 18 個月。以12 月 31 日為財務年結的開曼基金為例：

• 若基金於 2020 年 6 月 30 日或更較早前推出，基金需要提交自推出日起至 2020 年 12 月 31 日期間的財務報表。
• 若基金於 2020 年 7 月 1 日或之後推出，經 CIMA 批准，基金可申請將首年審核期延長至 2021 年 12 月 31 日。

在某些情況可能會豁免開曼基金審計要求或延長審計期，詳情如下。

在某些情況下，基金運營商可以向 CIMA 申請豁免備案要求或延長備案期限。 CIMA 將根據具體情況評估每個開曼基金的請求。 CIMA 考慮豁免申請的最常見原因包括：

• 基金尚未推出（尚未接受投資者認購）；
• 基金尚未發起，正在清算或擬註銷；
• 基金因破產程序、法律或監管執法行動等情況無法取得經審計賬目；或
• 基金已被強制清算，CIMA滿意清算人的任命和清算人的審查範圍。

CIMA 對每個豁免或延期申請所收取的管理費將不獲退還。

當受監管的基金被清算時，除非基金有資格獲得審計豁免，否則它必須提供最終審計賬目：

• 已委任第三方清算人的清算開始日期；或者
• 如未指定第三方清算人，則為最終分配日期。

如果基金停止運營或已註銷，建議與您的開曼基金服務團隊商討審計流程，以確保優化清算和最終審計的時間，以最大限度地降低流程的成本。

開曼基金的財務記錄一般都會存檔在基金經理或管理人的辦公室；導致 CIMA 認可的基金審計師難以對財務報表進行審計。有鑑於此，連城集團 與 CIMA 認可的基金審計師合作，方便開展審計工作，並提交具 CIMA 認可的財務報表。